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भारत में GST क्या है? – गुड्स एंड सर्विसिज़ टैक्स

Updated on September 26th, 2019 in GST

GST क्या है?

वन नेशन वन टैक्स के मकसद से 1 जुलाई 2017 को भारत में GST एक्ट अस्तित्व में आया। गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST) एक गंतव्य आधारित कर है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष करों को रखा है। GST एक मल्टी-स्टेज टैक्स है जो हर मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है।

गंतव्य आधारित

जीएसटी एक गंतव्य आधारित कर है, आइए इसे एक उदाहरण से समझते हैं:

मान लिया जाए, तो माल दिल्ली में उत्पादित होता है और उत्तर प्रदेश में अंतिम उपभोक्ता को बेचा जाता है। कर के जीएसटी बिंदु के रूप में उपभोग की बात है। तो, जीएसटी उत्तर प्रदेश में लागू होगा और दिल्ली में नहीं।

बहुमंज़िला

कई चरण हैं जिनके माध्यम से सामग्री गुजरती है।

आइए इसे एक उदाहरण से समझते हैं:

  • कच्चे माल की खरीद
  • निर्माण या उत्पादन
  • लेबलिंग और पैकेजिंग
  • भण्डारण
  • थोक विक्रेता या / और खुदरा विक्रेता को बिक्री
  • अंतिम उपभोक्ता को बिक्री

मूल्य संवर्धन

जीएसटी हर मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है, आइए इसे एक उदाहरण से समझते हैं:

जो निर्माता कपड़े का निर्माण करता है, वह कच्चा माल जैसे कपास, रेशम आदि लेता है। कपास में कमीज सिलने पर इनपुट वैल्यू बढ़ती है।

फिर इसे पैकेजिंग और लेबलिंग कंपनी को हस्तांतरित किया जाता है। एक बार लेबल और पैक करने के बाद उत्पादित शर्ट का मूल्य बढ़ जाता है। इससे निर्मित शर्ट के मूल्य में भी वृद्धि होती है।

फिर इसे डिस्ट्रीब्यूटर या रिटेलर को दिया जाता है, जो स्लॉट को कम मात्रा में विभाजित करता है और इस तरह के शर्ट का विपणन शुरू करता है। इस प्रकार, इस तरह के शर्ट के मूल्य को जोड़ना।

निर्मित शर्ट के मूल्य में जहां भी जोड़ है, वहां प्रत्येक चरण पर जीएसटी लगाया जाता है।

भारत में GST से पहले का कर

जीएसटी लागू होने से पहले, राज्य और केंद्र सरकार दोनों द्वारा अलग-अलग अप्रत्यक्ष करों का शुल्क लिया जाता था।

यहां उन करों की सूची दी गई है जो भारत में जीएसटी से पहले लागू थे

केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर:

GST से पहले भारत में केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर लागू थे:

  • केंद्रीय उत्पाद शुल्क
  • अतिरिक्त उत्पाद शुल्क
  • सेवा कर
  • प्रतिकारी शुल्क
  • सीमा शुल्क
  • सेंट्रल सरचार्ज और सेस

राज्य अप्रत्यक्ष कर:

GST से पहले भारत में राज्य अप्रत्यक्ष कर लागू थे:

  • स्टेट वैट
  • मनोरंजन कर (स्थानीय निकायों द्वारा लगाया गया कर को छोड़कर)
  • केंद्रीय बिक्री कर (केंद्र द्वारा और राज्यों द्वारा एकत्र)
  • देने
  • प्रवेश कर
  • खरीद कर
  • लक्जरी टैक्स
  • लॉटरी पर कर
  • सट्टेबाजी और जुआ
  • राज्य उपकर और अधिभार

लेकिन भारत में GST की शुरुआत के बाद, केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (CGST), राज्य माल और सेवा कर (SGST), और एकीकृत माल और सेवा कर (IGST) ने उपरोक्त सभी करों का विकल्प लिया है।

जीएसटी के फायदे

जीएसटी के तहत विभिन्न फायदे हैं, जिनका आनंद लिया जा सकता है, आइए इसे निम्नलिखित तालिका के साथ समझें.

जीएसटी से पहलेजीएसटी के बाद
जीएसटी से पहले के टैक्स मूल-आधारित टैक्स थे जो उस जगह पर लागू होते हैं, जहां माल बेचा जाता था।जीएसटी एक गंतव्य आधारित कर है जो लागू होता है जहां माल की खपत होती है।
जीएसटी से पहले कैस्केडिंग का प्रभाव था। सरल शब्दों में, एक कर दूसरे कर पर लगाया गया था।कैस्केडिंग प्रभाव को हटा दिया गया है क्योंकि जीएसटी ने सभी अप्रत्यक्ष करों को कम कर दिया है।
एक करदाता को कई कर अनुपालन का पालन करना पड़ता हैअब करदाता को कम कर अनुपालन का पालन करना होगा क्योंकि जीएसटी केवल लागू है।

जीएसटी घटक

GST के तीन मुख्य घटक हैं:

केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (CGST)

सीजीएसटी एक अंतर-राज्य आपूर्ति पर लिया जाता है जो केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है।

राज्य माल और सेवा कर (CGST)

एसजीएसटी भी एक इंट्रा-स्टेट सप्लाई पर लगाया जाता है, लेकिन इसे राज्य सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है।

एकीकृत माल और सेवा कर (CGST)

आईजीएसटी एक अंतर-राज्य आपूर्ति पर लगाया जाता है जो केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है।

यहां एक तालिका है जिसके माध्यम से आप जीएसटी घटकों को अधिक स्पष्ट रूप से समझ सकते हैं:

आपूर्तिजीएसटी शासनकर संग्रह
इंट्रा-राज्यCGST + SGSTएकत्र किए गए कर को संबंधित तरीके से राज्य और केंद्र सरकार को दिया जाएगा।
अंतर-राज्यIGSTकर केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है जिसे निर्धारित अनुपात में राज्यों के साथ साझा किया जाएगा।

 

उदाहरण

  • यदि दिल्ली में एक कार डीलर ने 10,00,000 मूल्य के यूपी के एक डीलर को कार्ड बेचा है। जीएसटी की 18% दर को मानते हुए ।

    फिर ऐसे में यूपी में डीलर को 1,80,000 INR का भुगतान केंद्र सरकार को IGST के रूप में करना पड़ता है।

  • यदि वही डीलर दिल्ली में किसी अन्य डीलर को 10,00,000 INR मूल्य की कार बेचता है। जीएसटी की 9% दर (9% CGST + 9% SGST) मान लिया जाए।

    यूपी डीलर को यूपी सरकार को 90,000 INR और केंद्र सरकार को 90,000 INR का भुगतान करना होगा।

 

भारत में जीएसटी के तहत परिवर्तन

जीएसटी के तहत अप्रत्यक्ष कर संरचना ने भारत में राजस्व सृजन में भारी बदलाव लाया है। इसके अलावा, जीएसटी ने सभी अप्रत्यक्ष करों को समाप्त करके भारतीय अर्थव्यवस्था को एक उच्च स्तर पर पहुंचा दिया है। इसके अलावा जीएसटी ने अप्रत्यक्ष कर ढांचे को सरल बना दिया है जिससे बदले में कम कर अनुपालन में मदद मिली।

प्री और पोस्ट जीएसटी चित्र

आइए हम कुछ संख्याओं के साथ शर्ट निर्माता का एक ही उदाहरण लेते हैं।

प्री जीएसटी इलस्ट्रेशन

विशेषलागत10% टैक्ससंपूर्ण
विनिर्माण10001001100
लेबलिंग और पैकेजिंग @ 4001,500 (1,100 + 400)1501650
मार्केटिंग और रिटेलिंग @ 3502,000 (1650 + 350)2002200
संपूर्ण17504502200

 

यहाँ उपरोक्त उदाहरण में, हम कैस्केडिंग प्रभाव को देख सकते हैं अर्थात कर पर कर। कर की देयता बढ़ रही है क्योंकि एक प्रकार का कर अन्य कर के साथ समायोजित नहीं किया जा सकता है। इसके साथ ही, कर देयता एक करदाता से दूसरे में स्थानांतरित हो रही है। और अंत में, ग्राहक सभी कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। इसके साथ ही, प्री-जीएसटी शासन में, लागत और बिक्री मूल्य भी कैस्केडिंग प्रभाव के कारण नकारात्मक प्रभाव डाल रहे थे।

जीएसटी चित्रण पोस्ट करें

विवरणलागत10% टैक्सआईटीसीसंपूर्ण
उत्पादक10001001100
लेबलिंग और पैकेजिंग @ 4001,400 (1000 + 400)1401001540
मार्केटिंग और रिटेलिंग @ 35017501751751980
संपूर्ण17501751925

 

उपरोक्त उदाहरण के माध्यम से हम समझ सकते हैं कि जीएसटी शासन में करदाता इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) ले सकता है। इनपुट टैक्स क्रेडिट एक ऐसा प्रावधान है जहां करदाता जो अपने उत्पादन पर पहले ही कर चुका चुके हैं, इनपुट पर कर का भुगतान करते समय क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।

उपरोक्त चित्रण में वही बात हो रही है जो करदाता इनपुट पर आईटीसी का दावा कर रहा है। इसके कारण, अंतिम उपभोक्ता के लिए बिक्री मूल्य के साथ आपूर्ति श्रृंखला खरीदार की लागत कम हो रही है।

यही कारण है कि प्री और पोस्ट जीएसटी शासन में 2200 से 1925 तक एक शर्ट की अंतिम कीमतों में महत्वपूर्ण अंतर है।

तल – रेखा

जीएसटी के लागू होने से न केवल सभी अप्रत्यक्ष करों में कमी आई है, बल्कि करों के एकीकरण की विधि से भारतीय अर्थव्यवस्था की स्थिति में भी काफी हद तक सुधार हुआ है। करों के इस एकीकरण का सकारात्मक प्रभाव पड़ता है क्योंकि यह कर अनुपालन को कम कर रहा है जो करदाता के लिए बोझ हुआ करता था। जीएसटी के तहत इसके अलावा आपूर्ति श्रृंखला खरीदार आईटीसी का दावा कर सकता है जो सीधे बिक्री मूल्य को प्रभावित करता है, इसलिए अंतिम उपभोक्ता को लाभ होता है। इसलिए, अंततः हम कह सकते हैं कि जीएसटी आपूर्ति श्रृंखला के खरीदार और अंतिम उपभोक्ता के वित्त और कर दोनों के बोझ को कम कर रहा है।